隨著生意越做越大，對于跨境電商企業(yè)老板來說，學習企業(yè)頂層設(shè)計、稅務合規(guī)等知識非常有必要。畢竟，為了賺錢，罔顧稅務和法務風險非常不值得!尤其經(jīng)歷了2021年一系列的直播電商、微商補稅事件，杭州跨境大賣逃稅被查案例，2022年跨境電商稅務合規(guī)是大勢所趨。
很多跨境電商賣家會使用香港公司架構(gòu)，用香港公司作為店鋪公司，或者將店鋪公司都放到香港公司旗下作為其子公司，香港公司收款，并根據(jù)需要做資金調(diào)度和稅務籌劃。但是，有些老板也會有疑問，使用香港公司架構(gòu)，是否就可以不用交所得稅了呢?
首先，目前注冊香港公司的賣家，絕大多數(shù)都在中國大陸也有主體，也就是說，一般都是一個“大陸-香港”的公司架構(gòu)。
中國大陸的公司，分季度預繳企業(yè)所得稅，季度結(jié)束起十五天內(nèi)，向稅務機關(guān)報送預繳企業(yè)所得稅，預繳稅款。年度終結(jié)起五個月內(nèi)，向稅務機關(guān)報送年度企業(yè)所得稅，并結(jié)清應繳應退稅款。公司的所得稅稅率一般為25%，但國內(nèi)面向特定類型企業(yè)有相應的稅收優(yōu)惠政策。
例如，高新技術(shù)企業(yè)，就只按15%的稅率計繳企業(yè)所得稅。而對于小型微利企業(yè)，年應納稅所得額不超過100萬元的部分，減按25%計入應納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅;對年應納稅所得額超過100萬元但不超過300萬元的部分，減按50%計入應納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅。
一些知名大賣的旗下，總有高新技術(shù)企業(yè)和小型微利企業(yè)，大家想想這是為什么呢?
再說香港。
很多賣家之所以選擇在香港注冊關(guān)聯(lián)公司或者子公司，其中一個重要原因，是香港采用地域來源原則征稅。也就是說，只有源自香港的利潤才須在香港繳納利得稅，稅率為16.5%，源自其他地方的利潤則不須在香港繳納利得稅。
香港公司的利得稅率，根據(jù)納稅所得額的不同，有兩個梯度。例如，鄭州跨境電商大賣致歐科技旗下子公司致歐國際是一家香港公司，其在過去三年里，其利得稅稅率在納稅所得額200萬港幣以內(nèi)適用8.25%，200萬港幣以上適用16.5%
要知道，大部分跨境電商賣家在香港設(shè)置的公司，其產(chǎn)生收入的跨境電商業(yè)務實際發(fā)生地并不在香港。所以，跨境電商的業(yè)務，非常匹配香港地區(qū)離岸豁免繳納利得稅的規(guī)定。作為一個非常好的稅務籌劃工具，賣家一般都會向香港稅務局申請離岸豁免，這樣就可以不在香港繳納利得稅。也就是一些老板提到的，在香港設(shè)立的公司，可以“不繳所得稅”。
但是，如果賣家在內(nèi)地和香港都不繳納所得稅，實際是不合法的，被查出來后果非常嚴重!
再有，如果賣家有做融資或上市計劃，香港公司以大陸母公司的子公司的形式成立，未來需要合并收入和利潤，要分配利潤給大陸母公司，這種情況就不一樣了。
因為香港子公司如果將利潤分配給大陸母公司，則香港子公司仍需要按中國大陸稅務規(guī)定繳納企業(yè)所得稅。在會計處理上，即使香港公司在當年并沒繳納利得稅，仍要按照實現(xiàn)的應納稅所得額乘以16.5%的稅率計提利得稅。
當然，目前大部分賣家將香港公司的錢回流到內(nèi)地，用的是其他方案，不需要用“利潤分配”的方式。但是，這些“其他”方案，是否都能經(jīng)得住現(xiàn)行稅法的考驗，那就不一定了。
總而言之，公司在頂層的所有設(shè)計，都是服務于其戰(zhàn)略發(fā)展方向。作為老板，對財稅法律法規(guī)和相關(guān)政策需要有一個深入理解，這樣，建立一個既合法合規(guī)，又能支持公司往更大體量、更長遠發(fā)展的企業(yè)架構(gòu)，就更有底氣，也避免不必要的風險。
